Alfredo González
Para la declaración anual de 2023, que deberá presentarse en abril del próximo año, los ahorradores deberán preparar una buena reserva para el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sus ganancias en inversiones como en Cetes, advirtieron especialistas.
Gustavo Leal Cueva, presidente de la consultora Fiscalia, explicó que esto obedece a que las tasas de interés nominales fueron muy altas, en un entorno en el que la inflación se redujo notablemente, lo que dio por resultado elevadas tasas de interés reales, que son la diferencia entre el primer factor y segundo.
“Ambos factores, la inflación menor a descontar, y las mayores tasas de interés, provocarán que los rendimientos reales sean mucho mayores y muy por encima de la retención de 0.15 por ciento que las instituciones financieras calculan sobre el capital invertido”.
De acuerdo con series del Banxico de México y proyecciones de sus encuestas entre especialistas del sector privado revisadas por Grupo REFORMA, durante todo 2023 el rendimiento nominal de los Cetes a 28 días terminaría con un promedio del 11 por ciento, contra uno de 7.6 observado en 2022.
Pero si a esas cifras se les restan las inflaciones promedio de cada año, resulta que la tasa de interés real de esos instrumentos, en promedio, pasó de un cero por ciento a 5.5 por ciento y sobre ese rendimiento es que el SAT cobrará el ISR.
“Vamos a tener un interés real, que es sobre el cual se calcula el impuesto que será alto, y una retención baja de sólo 0.15 por ciento, así que seguramente la retención no va a alcanzar a cubrir el impuesto anual, como el año pasado”, anticipó.
“Así que la mayoría de los ahorradores deberán prepararse para hacer un pago de impuesto en la declaración anual”.
Ejemplificó el caso de un contribuyente que mantuvo una inversión de 2.5 millones de pesos en el año y al que la institución financiera le retendrá conforme a la Ley de ISR un 0.15 por ciento de ese monto, pero ahora lo descontará de sus intereses reales y no del capital, para enterarlo al SAT.
A una tasa de interés promedio de 10.5 por ciento cobraría intereses nominales de 257 mil 500 pesos, pero con una inflación de 5.7 por ciento al cierre de año, su rendimiento real sería de 115 mil pesos, a los que le aplicarían la tarifa de ISR para pagar un impuesto de 8 mil 706 pesos.
A dicho ahorrador la institución le retendría un monto de 3 mil 750 pesos para enterarlo al SAT pero en la Declaración Anual le saldrá un saldo en contra de 4 mil 957 pesos.
